View
Etusivu
Sisällysluettelo
Takaisin |
kirjanpitoaineisto saatiinkiin hänen
hallustaan (Liiketilikeskus Haapalehto & Co Ky:n tiloista; Yliopistonkatu
12 a 20:sta) tarkastettavaksi ensin Turun lääninveroviraston
tiloihin ja sieltä se tuotiin edelleen Hämeenlinnaan Hämeen
lääninverovirastoon. Vesa Kuusiston olinpaikka selvisi
myöhemmin hänen entiseltä vaimoltaan Leila Kuusisto:lta
puhelimitse saamaamme tiedon perusteella. 13.9.1994 on ylikonstaapeli
Ilkka Aitolahti kuulustellut Vesa Kuusistoa Citylink Oy:n ja Etronia
Oy:n kirjanpitoaineiston hankkimiseksi tehdyn virka-apupyynnön
johdosta.
2.2.2. Kirjanpitoaineiston
sisältö, sen puutteet ja verotustoimenpiteet
2.2.2.1. Tilikausi 1.5.1990
– 30.4.1991 (verovuosi 1991)
Yhtiöllä on ollut tilikautena 1.5. – 30.4. välinen
aika. Yhtiön ensimmäiseltä tilikaudelta 1.5.1990
– 30.4.1991 on kirjanpito tehty. Tuolta ajalta on kirjanpidossa
43 tositetta ja ne ovat pääasiassa toiminnan aloittamiseen
liittyvistä tapahtumista ja ostoista Scandexalta. Myyntitapahtumia
ei kirjanpidon mukaan tällä ensimmäisellä tilikaudella
ollut. Tilikaudelta on laadittu myös tilinpäätös
ja annettu siihen perustuva veroilmoitus välittömän
verotuksen osalta vuodelta 1991. Yhtiölle on vahvistettu annetun
ilmoituksen perusteella liiketoiminnan tappioksi 17.568 mk. Kirjanpito
on tehty tilitoimisto Liiketilikeskus Haapalehto & Co Ky:ssä
Turussa. Myös liikevaihtoverotoimistolle on annettu tilikausi-ilmoitus
ajalta 1.5.90 – 30.4.91, jolla on haettu ostojen perusteella
231.678, 00 markan liikevaihtoveron palautusta. Palautus on maksettu
yhtiölle seuraavalla tilikaudella siten, että palautettavan
takaisinmaksun ennakkoa on Turun lääninverovirasto suorittanut
30.5.1991 189.295 mk ja loppuosa ennakkopalautuksesta on maksettu
7.11.1991 42.383 mk (+ korkoa 1.344 mk).
2.2.2.2 Tilikausi 1.5.1991
– 30.4.1992 (verovuosi 1992)
Kirjanpito todettiin pää- ja päiväkirjan osalta
tehdyksi 31.12.1991 saakka. Kirjanpidon on tehnyt Liiketilikeskus
Haapalehto & Co Ky:ssä Vesa Haapalehto. 31.12.1991 jälkeiseltä
ajalta on kirjanpitolain 1 §:n mukainen kirjanpitovelvollisuus
laiminlyöty. Osto- ja myyntireskontra on päivitetty tilikauden
loppuun asti ja kirjanpitoaineistoon sisältyi ilmeisesti valtaosa
tilikauden tositteista, joita ei ole kuitenkaan 31.12.1991 jälkeen
numeroitu eikä tiliöity. Kirjanpitoaineistosta puuttuivat
kuitenkin mm. myyntilaskut ajalta 1.5.1991 – 30.9.1991. Ajanjaksolla
1.10.1991 – 30.4.1992 myyntilaskut pääsääntöisesti
sisältyivät tositeaineistoon maksutositteen yhteydessä.
Osto- ja myyntireskontra on hoidettu Takaraja Vesa Kuusisto Ky:n
toimesta vuonna 1991 ja vuoden 1992 puolella on työstä
vastannut Toimisto- ja tilipalvelu Yrjö Reinikainen Ky. Konkreettisen
työn on näiden yhtiöiden lukuun tehnyt Matti Paananen,
joka on ollut NTC International Ltd:n ja sitä ennen Scandexa
Oy:n palveluksessa. Tilikaudella 1.5.1991 – 30.4.1992 on yhtiö
tilittänyt toukokuun 1991 liikevaihtoverosta 25.7.1991 6.716
mk (laskelman mukaan liikevaihtoveron suuruus on ollut 9.341 mk).
Kesäkuun 1991 liikevaihtovero 6.288 mk olisi tullut tilittää
26.8.1991, heinäkuun 1991 liikevaihtovero 18.265 mk olisi tullut
tilittää 25.9.1991 ja elokuun 1991 liikevaihtovero 24.688
mk olisi tullut tilittää 25.10.1991. Yhtiö on näiden
kuukausien osalta jättänyt kesäkuun lvv-ilmoituksen
26.8.1991 ja heinä- sekä elokuun ilmoitukset 25.10.1991,
mutta veroja ei ole tuolloin maksettu lainkaan. Syyskuun 1991 osalta
negatiivinen verotusarvo -136.112 mk on ilmoitettu 2.1.1992. Lokakuun
1991 liikevaihtovero 23.428 mk olisi tullut tilittää 25.11.1991,
mutta lvv-ilmoitus on annettu vasta 13.1.1992 rahaa tilittämättä.
Marraskuun 1991 lvv-ilmoitus on annettu 23.3.1992, mutta tilitettävää
veroa 7.302 mk ei ole suoritettu (oikea tilityspäivä olisi
ollut 29.2.1992).
Joulukuun 1991 ja maaliskuun 1992 väliseltä ajanjaksolta
mainitut kuukaudet mukaanlukien ei yhtiö ole antanut kuukausi-ilmoituksia
lainkaan. Oy NTC International Ltd:n verotarkastuksen yhteydessä
todettiin Citylink Oy:n myyneen videokasetteja tuona ajanjaksona
NTC:lle 1.484.543,40 mk:n edestä (ks. liite NTCOSTOZ.XLS).
Yhtiön kirjanpitoaineistossa olevien myyntireskontralistojen
mukaan on myynti vastaavana aikana ollut yhteensä 1.935.355,50
mk. Yhtiötä on kehotettu Turun lääninveroviraston
toimesta liikevaihtoveron kuukausi-ilmoitusten antamiseen (2.4.1992,
7.7.1992 ja 12.8.1992) ja yhtiön laiminlyötyä siitä
huolimatta ilmoitusten antamisen, on yhtiölle maksuunpantu
arviolta liikevaihtoveroa tuolta ajalta 55.000 mk/kk.
Huhtikuulta 1992 on kuukausi-ilmoitus annettu 17.9.1992, mutta tilitettävää
veroa 55.186 mk ei ole maksettu (oikea tilityspäivä olisi
ollut 25.6.1992).
Liikevaihtoveron tilittämättä jättäminen
ei ole johtunut yhtiön maksukyvyttömyydestä, mikä
ilmenee yhtiön kirjanpitoaineiston ja pankkitiedustelun perusteella
laaditusta rahoitustilien saldotilanteesa ajalla 1.5.1991 –
30.4.1992:
Aika |
Kassa |
shekkitili/SYP
227818-803 |
SYP
227824-24177
|
shekkitili/SYP
232818-1996
|
PSP
800010-
583501
|
01.05.91 |
11.336,35 |
75,00 |
36.000,00 |
|
|
31.05.91 |
90.940,75 |
2.304,00 |
36.000,00 |
|
|
30.06.91 |
60.434,20 |
13.60 |
36.000,00 |
|
|
31.07.91 |
67.789,30 |
34.549,20 |
36.000,00 |
|
|
31.08.91 |
76.919,30 |
2.136,64 |
36.000,00 |
|
|
30.09.91 |
73.707,40 |
17.997,75 |
36.000,00 |
|
|
31.10.91 |
63.671,50 |
6442,50 |
36.000,00 |
|
|
30.11.91 |
61.295,20 |
383,06 |
36.000,00 |
|
|
31.12.91 |
70.903,40 |
-148.708,08 |
36.000,00 |
|
10.848,00 |
Tammikuu |
|
(tili muuttui
luotolliseksi, limiitti 150.000 mk)
|
|
|
|
31.01.92 |
40.094,95 |
-106.180,42 |
36.000,00 |
|
8.995,10 |
29.02.92 |
48.822,85 |
-61.863,12 |
36.000,00 |
5.971,67 |
12.278,40 |
31.03.92 |
66.629,35 |
-183,02 |
36.000,00 |
1.667,60 |
12.278,40 |
30.04.92 |
81.165,65 |
-617,12 |
--- |
1.245,89 |
12.278,40 |
|